El próximo 8 de abril de 2026 se inicia la campaña de la declaración de la renta y patrimonio correspondiente al ejercicio 2025, extendiéndose hasta el 30 de junio de 2026 (hasta el 25 de junio en caso de domiciliación bancaria).

Aunque no estamos ante una reforma de gran calado, sí existen cambios relevantes y múltiples aspectos técnicos que deben tenerse en cuenta para evitar errores y optimizar la tributación.

1. Principales novedades del IRPF 2025

Rendimientos del trabajo

Se introduce una nueva deducción para contribuyentes con rendimientos íntegros inferiores a 18.276 €, siempre que no obtengan otras rentas superiores a 6.500 €.

Asimismo, se incorporan reducciones específicas para actividades artísticas, tanto en el ámbito laboral como en actividades económicas.

Rentas del ahorro

Se modifica el tramo superior de la base del ahorro:

• A partir de 300.000 €, el tipo pasa del 28% al 30%

Exenciones

Destaca la exención de ayudas públicas por daños personales derivados de incendios y emergencias ocurridas en verano de 2025.

Planes de pensiones

Se permite el rescate anticipado de aportaciones con más de 10 años de antigüedad, lo que introduce mayor flexibilidad en la planificación financiera.

Deducciones fiscales

Se mantienen y amplían:

• Deducciones por eficiencia energética
• Incentivos por movilidad eléctrica
• Deducciones territoriales específicas (La Palma, Canarias, Baleares, etc.)

2. Actividades económicas

Estimación directa

• Límite de aportaciones a mutualidades: 16.672,66 €
• Se mantiene el 5% de gastos de difícil justificación
• Libertad de amortización en energías renovables

Estimación objetiva (módulos)

• Se mantienen límites cuantitativos
• Se elimina el modelo 037
• Desaparecen algunas reducciones (gasóleo y fertilizantes)
• Se mantiene la reducción general del 5%

3. Aspectos prácticos de la campaña

• Acceso a Renta WEB desde el 8 de abril
• Posibilidad de fraccionamiento del pago:
  • 60% al presentar
  • 40% hasta el 5 de noviembre de 2026

⚠️ El impago del primer plazo implica el inicio del periodo ejecutivo.

• Nuevas formas de pago:
  • Tarjeta bancaria
  • Bizum

4. Revisión del borrador: puntos críticos

Es fundamental revisar cuidadosamente:

• Titularidad real de rentas y bienes
• Circunstancias personales y familiares
• Tributación individual vs. conjunta
• Gastos deducibles no incluidos automáticamente
• Deducciones autonómicas

El borrador de la Agencia Tributaria no siempre recoge toda la información relevante.

5. Documentación necesaria

Antes de presentar la declaración, conviene recopilar:

• Certificados de ingresos y retenciones
• Información bancaria y de inversiones
• Datos de inmuebles y alquileres
• Planes de pensiones
• Justificantes de deducciones

6. Conclusión

La campaña de renta 2025, aunque continuista, exige una revisión técnica y detallada.

Una correcta planificación y análisis previo puede suponer una diferencia significativa en el resultado final.

Recomendación profesional: no confirme el borrador sin revisarlo en profundidad.

Para cualquier duda o revisión personalizada, puede contactar con nuestro despacho.